寶雞市金臺區人民政府

關于2024年度區級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

?——2025年8月7日在區第十九屆人大常委會第二十五次會議上

金臺區審計局局長 ???王瑩

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主任、各位副主任、各位委員：

受區人民政府委托，現將2024年度區級預算執行和其他財政收支審計情況報告如下，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，2025年2～5月，區審計局對區財政局組織實施的2024年度區級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。對區民政局、區交通運輸局、群眾路街道辦事處、中山西路街道辦事處、區疾控中心等5家區級行政事業單位開展了2024年預算執行情況審計。同時，采集區財政及全區所有預算單位財政云數據進行分析，根據分析結果對相關單位進行了疑點核查和延伸審計。

審計結果表明：2024年，全區各鎮街、各部門能夠認真貫徹落實中、省、市各項財政政策，牢固樹立過“緊日子”思想，積極穩妥推動財政收入增長和支出合理化，全區財政運行總體平穩，全年上級財政補助收入187227萬元。民生保障支出209618萬元，占一般公共預算支出的87.69%，其中：教育支出66763萬元，較上年增長3.01%；農林水支出24664萬元，較上年增長9.66%。三保方面投入153318.81萬元，支出149027.29萬元，整體執行率97.20%。區財政通過深化財政體制改革，不斷加強財政監督管理，推動預算管理水平持續提升。本次審計也發現，預算編制、預算執行、財政資金管理等方面存在一些問題，需要引起重視并予以糾正。

一、區級預算執行情況

（一）預算收支情況

金臺區2024年財政決算草案顯示，我區2024年一般公共預算收入266124萬元，支出257271萬元，結轉下年8853萬元；政府性基金收入153584萬元，支出143564萬元，結轉下年10020萬元；國有資本經營預算收入931萬元，支出793萬元，結轉下年138萬元；社會保險基金收入44195萬元，支出40047萬元，本年收支結余4148萬元。

（二）國有資產管理情況

截至2024年底，全區行政事業單位國有資產總額415425.12萬元。其中：按單位性質劃分，行政單位國有資產總額19599.76萬元，事業單位國有資產總額395825.36萬元；按資產性質劃分，流動資產78228.99萬元，固定資產111147.67萬元，工程物資61.42萬元，在建工程95988.56萬元，無形資產5283.92萬元，公共基礎設施119293.47萬元，政府儲備物資5313.51萬元，文物文化資產0.05萬元，長期待攤費用107.53萬元。

（三）債務管理情況

截至2024年底，我區政府債務余額354093萬元，其中：一般債務余額62793萬元，專項債務余額291300萬元。

（四）“兩重”建設情況

寶雞市發改委下達我區2024年“兩重”建設項目5個，項目單位均為金臺區住房和城鄉建設局，投向領域均為城市地下管網建設改造。概算總投資13466萬元，安排超長期特別國債資金9319萬元，區級財政配套4147萬元。以上項目整合后按寶雞市金臺區2024年宏文路39號樓等35個小區燃氣管道等老化更新改造配套基礎設施項目工程（EPC）實施。截至審計日，該項目到位資金9319萬元，已支付3056.40萬元。

二、區級預算執行審計發現的主要問題

（一）預決算編制、批復及調整方面

1.年初收入預算編制不完整。2024年初未預算區本級政府公益住房租金收入，年末決算數787萬元；污水處理費收入2023年末決算數59萬元，2024年年初未預算。

2.未按照人大批準數批復年初預算，涉及金額1671.34萬元。2024年初區人大批準一般公共預算支出中自然資源海洋氣象等支出10萬元；政府性基金預算支出2428萬元，其中國有土地使用權出讓收入安排支出1392萬元、彩票公益金安排支出1033萬元。區財政局《2024年財政云預算批復數據》顯示，2024年初區財政批復預算單位一般公共預算支出中，自然資源海洋氣象等支出0萬元；批復政府性基金772.84萬元，其中國有土地使用權出讓收入安排支出670.21萬元、彩票公益金安排支出93.45萬元。

3.年初支出預算編制不規范。

（1）預算編制不細化。2024年初，區財政在預備費外，預留一般公共預算資金3483.09萬元，未細化落實到具體的部門、單位和項目。

（2）預算編制不精準。2024年初，直撥財政主管股室支出指標6筆276.06萬元。截至2024年底，預算執行進度為0。2024年初，批復區本級一般公共預算支出指標115531.67萬元，年內追加67739.03萬元。

4.未及時批復項目結轉資金，涉及金額128.19萬元。2024年11月26日，區財政批復專款結轉資金291萬元，當年執行162.81萬元，2024年底結余128.19萬元。

（二）預算執行方面

1.公務卡結算制度執行不到位。截至2024年底，我區財政供養在職人數5561人，財政云系統中“公務卡信息維護”共計1372人，占總人數的24.67%。審查2024年全區各單位支付數據，發現《金臺區區級預算單位公務卡強制結算目錄》內的公務支出項目，如：水電費、印刷費、郵電費、維修（護）費、公務接待費、公務用車運行維護費、會議費等，仍存在向行政事業單位干部職工非公務卡銀行賬戶轉賬支付現象。

2.一般性支出不規范。

（1）壓減一般性支出工作成效還有待提升。區財政局《2024年預算執行情況匯總表》顯示，公務接待費、培訓費較2023年有所縮減，但一般性支出總體仍較上年增加1707.79萬元，增長率12.12%。其中因公出國（境）費增支15.74萬元，公務用車運行維護費增支30.34萬元，公務用車購置費增支51.38萬元，會議費增支13.20萬元，辦公經費增支641.93萬元，委托業務費增支974.54萬元。

（2）2024年一般性支出超預算列支1829.07萬元。其中，公務用車運行維護費超預算執行18.85萬元，辦公經費超預算執行364.71萬元，委托業務費超預算執行1445.51萬元。

（3）“委托業務費”擠占“其他支出”預算指標89.45萬元。

3.財政獎補項目資金管理不規范，涉及金額15萬元。陳倉鎮2024年7月將一事一議財政獎補資金15萬元一次性撥付給金星村，由金星村分別于2024年8月和2025年1月分兩次向施工方進行支付。陳倉鎮未按工程進度直接向項目施工方支付。

（三）重點資金管理方面

1.未及時清理盤活森林生態補償結余資金，涉及金額6.02萬元。2023年底，財政“一卡通”專戶結余森林生態補償金6.02萬元，截至2024年底未使用。

2.未及時清理收回財政專項資金377萬元。2024年，區金融辦按照省市關于防范化解農村資金互助活動風險工作要求，聯合區農業農村局等單位對區內8家農村資金互助組織進行檢查，計劃2024年9月底前所有農村資金互助組織全部注銷且收回財政專項資金。截至審計日，涉及的377萬元財政資金未收回。

3.部分中央直達資金執行進度緩慢，涉及金額2152.41萬元。區財政局《2024年預算執行情況匯總表》顯示，截至2024年底，30筆2152.41萬元中央直達資金預算執行進度為0。

4.上級?？钗醇皶r下達，涉及金額180萬元。市財政2024年6月28日下達我區“2023年度縣區目標責任考核集體獎金”60萬元，區財政于2024年9月13日下達；市財政2024年1月17日下達我區“國家中小企業發展專項資金”120萬元，區財政于2024年5月15日下達。不符合財政部“30日內分解下達”的規定。

（四）債務管理方面

1.未公開債券資金使用及項目建設情況信息。經查詢金臺區政府網站，截至2024年12月底，未見債券資金使用單位對債券資金使用情況及項目建設情況的公開信息。

2.專項債券項目資產核算不規范。截至審計日，3個專項債券項目形成的資產，在“專項應付款”科目下核算。1個專項債項目形成的資產，在“專項應付款”科目下核算。

（五）政府采購管理方面

中介機構政府采購代理資格監督不到位。抽查2024年59家參與金臺區政府采購代理機構，8家代理機構未在陜西省政府采購代理機構名單內。

（六）社會保障管理方面

新招錄人員城鎮職工基本醫療保險繳納政策執行不規范。2024年金臺區新招錄事業人員、公務員331人，安排退役士兵47人。其中353人在報到后30-328日參加醫保，6人未在報到單位參加醫保（其中1人已停保）。進一步調查發現，金臺區財政供養單位新招錄人員參加醫保，執行區人社局、區財政局《關于印發<金臺區財政全額供養人員參加職工醫療保險實行單位繳費制度的實施辦法>的通知》（寶金人社發〔2016〕90號），“新參加工作人員以財政IC卡發放工資當月起計算醫療保險費”。不符合《中華人民共和國社會保險法》第五十八條“用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記”的規定。

（七）國有資產管理方面

國有資產年報數據不準確。

（1）政府儲備物資賬賬不符。金臺區政府儲備物資報表顯示，截至2024年底，儲備物資總額5313.51萬元，其中區財政局3104.60萬元，區發改局2102.69萬元，區應急管理局106.22萬元。區財政局、區發改局儲備物資均由寶雞金糧糧食倉儲有限公司代為存儲。經查，寶雞金糧糧食倉儲有限公司存儲儲備物資共計11250噸，價值3183.53萬元。

（2）國有資產收益報表數據不一致。區國資中心《2024年度行政事業性國有資產報表》顯示，2024年區級國有資產收益收入15.59萬元。區國資中心《國庫收入明細表（單位）》顯示，2024年金臺區場地租賃收入3.38萬元，房屋租賃收入929.18萬元，國有資產處置收入839.22萬元，以上合計1771.78萬元。

（八）“兩重”建設方面

1.未按規定支付工程款，涉及金額645.88萬元。金臺區2024年宏文路39號樓等35個小區燃氣管道等老化更新改造配套基礎設施項目施工方申請支付工程量中含部分未施工內容，實際完成工程量2615.69萬元。截至審計日，已支付工程款3000萬元。按照“建設工程進度款支付不高于工程價款的90%”要求，共計多支付工程款645.88萬元。

2.工程建設項目未開立農民工工資專用賬戶。金臺區2024年宏文路39號樓等35個小區燃氣管道等老化更新改造配套基礎設施項目工程（EPC）施工合同簽訂日期為2024年12月13日。截至審計日，項目總承包方未按規定為該項目開立農民工工資專用賬戶。

（九）預算績效管理方面

財政預算績效管理、結果運用不到位。區財政局未對預算績效評價目標三級指標進行細化，區級各部門預算評價指標都由各部門自己設置，存在指標不精準問題。2024年區財政局對28個重點項目開展了績效評價?？冃гu價結果中，對8個事前績效評估項目的送審金額審減了24.20%（646.22萬元），并按審定金額向項目單位下達預算指標。但事中和事后績效評估項目均只完成了績效評價報告，評價結果沒有具體運用。

三、行政事業單位預算執行審計情況

根據《寶雞市金臺區2025年度審計項目計劃》安排，區審計局組織對區民政局、區交通運輸局、群眾路街道辦事處、中山西路街道辦事處、區疾控中心等5個單位2024年預算執行情況進行審計。同時，采集全區所有預算單位財政云數據進行分析，根據分析結果對相關單位進行了疑點核查和延伸審計。具體情況如下：

（一）預算編制方面

1.代編二級單位預決算，且決算賬表不符。區交通運輸局代編二級單位金臺區農村公路發展服務中心預決算，導致區交通運輸局本級決算數與賬面數不一致。

2.代編預算且預算管理不規范，涉及金額3.58萬元。區民政局代編下屬二級事業單位中心敬老院2024年預算。2024年區中心敬老院收到市民政局撥付慰問金1萬元、收取胡某2024年代養費等“其他收入”2.58萬元，均未納入預算管理。

（二）預算執行方面

未執行公務卡結算制度，涉及金額4.75萬元。2024年群眾路街道辦事處支出住宿費2筆合計1.03萬元、中山西路街道辦事處支付差旅費16筆合計3.07萬元、區交通運輸局支出差旅費8筆合計0.65萬元，均未按規定使用公務卡結算。經查詢全區公務卡數據系統，無群眾路街道辦事處、中山西路街道辦事處干部辦理公務卡信息。

（三）預算收入管理方面

未按規定上繳非稅收入，涉及金額42.23萬元。區疾控中心2024年1-3月向疫苗接種單位出售疫苗，收取“非免疫規劃疫苗儲存運輸費”42.23萬元，直接計入收入類科目，年末結轉，未上繳區財政。

（四）國有資產管理方面

1.國有資產核算登記不規范。（1）區中心敬老院2024年未對固定資產計提折舊，且固定資產未納入國有資產管理信息系統。（2）區鐵路小學兩間門面房均出租，2024年房租收入共4.08萬元。查詢區國有資產管理系統發現，該門面房未進行資產登記。（3）群眾路街道辦事處2024年末未進行固定資產清查盤點。（4）中山西路街道辦事處2024年12月支付普法宣傳法制文化資金安裝LED顯示屏設備24.95萬元，計入公共基礎設施科目，未記入固定資產科目。（5）區疾控中心2024年5-12月，購置的政務網改造設備、冷鏈監控設備、實驗室玻璃自動門、會議室調音臺、醫療垃圾存放防盜門等共計13.50萬元，均做費用支出，未計入固定資產。區疾控中心2024年1-11月，購買試劑盒、各類檢測試劑等專用材料共計15.59萬元，直接記入費用支出，未納入庫存物品進行核算。

2.未及時調整庫存物品賬面價值。截至2024年底，區民政局庫存物品賬面余額3.15萬元，均為2022年10月至2023年2月接受捐贈的防疫物資。2025年3月對部分庫存物品實地盤點，一次性口罩、醫用連體防護服、84消毒液等物資已過期，區民政局未及時調整庫存物品賬面價值。

3.固定資產賬實不符?，F場抽查部分事業單位資產后發現：金臺區石油小學固定資產臺賬登記“打印機5臺”，實際盤點“打印機10臺”；陵原衛生院固定資產臺賬登記“打印機12臺，電腦12臺”，實際盤點“打印機17臺，電腦21臺”；金臺區中心敬老院固定資產臺賬登記“電腦14臺，打印機9臺，空調26臺，護理床95個”，實際盤點“電腦15臺，打印機10臺，空調27臺，護理床103個”。

4.物資出入庫管理不規范，涉及金額22.26萬元。2024年3-12月，區疾控中心購買各類宣傳品、宣傳袋、宣傳圍裙51000個（條），印制各種疾病防治知識讀本42000本（冊），共計14.64萬元，無相關會議活動資料、領用發放清單；2024年7月采購健康宣傳手提袋10000條，宣傳圍裙5000條，購車載電視、候車亭、手拉環、座椅靠背廣告，合計7.62萬元，無相關照片、廣告影像等佐證資料。

（五）建設項目資金管理方面

擠占履約保證金，涉及金額12.03萬元。2024年，區交通運輸局使用單位往來戶項目履約保證金支付機關臨聘人員工資、報紙征訂款、辦公用品費等費用12.03萬元。

（六）工會經費管理方面

1.工會賬戶核算其他經濟業務。群眾路街道辦事處通過工會賬戶核算報紙款。截至2024年底，工會賬戶余額45.10萬元。其中工會經費結余1.35萬元、報刊款43.75萬元。

2.工會支出不規范。中山西路街道辦事處2024年在單位經費戶列支慰問工會會員等12筆支出0.40萬元，在工會經費賬戶支付街道干部體檢卡費用1.75萬元。

（七）內部控制方面

內控制度不健全，且相關制度規定不一致。截至2024年底，區民政局未制定與預算執行相關的《政府采購內部管理制度》《建設項目內部管理制度》《合同內部管理制度》《現金管理辦法》《對下屬單位的財務管理辦法》等工作制度。已制定的制度中，《“三重一大”事項決策制度》和《財務管理制度》關于黨組會審議“大額資金使用和重大業務開支”的議決事項范圍存在差異。

四、2024年其他審計項目查出問題情況

2024年區審計局共組織實施審計項目26個，其中區級預算執行及行政事業單位預算執行審計項目8個、行政事業單位國有資產專項審計調查項目1個、區級國有自然資源（資產）管理情況及鎮街自然資源資產審計（調查）項目3個、2023年度審計查出問題整改情況專項審計調查項目1個（以上13個項目具體情況已向區人大常委會進行了匯報）。經濟責任審計項目9個，其余4個項目審計情況如下：

（一）高質量項目推進情況專項審計調查。重點關注產業結構提升、總量提升、儲備提檔、轉化提速、機制提優，招商引資落地率、前期手續辦結率、儲備項目開工率、計劃投資完成率、竣工投產達效率方面。審計發現問題2個。①1個項目未及時竣工驗收。②1個項目未履行備案手續。

（二）優化營商環境情況專項審計調查。重點關注構建現代化產業體系加強項目謀劃布局、做實項目儲備接續、加強偏離度管理加快項目建設推進、推動項目投產達效、加強服務管理優化投資環境等方面情況。審計發現問題2個。①區財政局未及時下達支付重點產業鏈發展專項資金。②“雙隨機、一公開”檢查不規范。

（三）干部作風能力提升年活動推進落實情況專項審計調查。2024年對全區干部作風能力提升年活動推進落實情況共計開展2次專項審計調查。重點關注重大政策落實和重點工作推進情況、中央八項規定及其實施細則精神落實方面、廉政建設情況、為民辦實事情況等。審計發現問題3個。①信息共享業務協同工作機制不健全。②區農業農村局農村集體經濟合同清理規范“回頭看”工作推進緩慢。③6個項目直達資金支付進度緩慢。

五、審計建議

（一）加強財政管理水平。提高年初預算編制的科學性和精準性，確保預算安排更加契合實際發展需求。持續加大非稅收入管控力度，規范收繳流程，做到各類非稅收入及時、足額繳入國庫。切實加強預算資金的全過程監管，嚴格審核把關；加大存量資金的清理，有效盤活財政存量資金，優化資源配置，最大限度發揮財政資金的使用效益。

（二）嚴格執行財經制度。嚴格執行預算法及相關財經法規、“三公”經費的管理要求，厲行節約，反對浪費。嚴格落實公務卡結算制度，規范報銷流程，切實規范財政財務管理工作秩序，確保財政支出合法、合規性。

（三）加強國有資產監督管理。持續強化對國有資產的監督管理力度，督促指導各預算單位全面盤清本單位資產底數，做到家底清晰、賬實相符，并據實、準確、完整地填報資產年度報告。進一步加強國有資產出租、出借行為的規范管理，切實防范流失風險，確保國有資產保值增值目標實現。

主任、各位副主任、各位委員:2025年是“十四五”規劃收官之年，也是進一步全面深化改革的重要一年。區審計局將在區委的堅強領導下，在區人大及其常委會的監督指導下，認真落實區委、區政府安排部署，不斷增強審計工作的敏銳性、全局性、時效性和建設性，依法嚴格履行審計監督職責,有效發揮審計工作在促進經濟社會高質量發展中的積極作用!